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本報(bào)見習(xí)記者 王笑

　　“老有所依”“老有所養(yǎng)”，是我國面對(duì)老齡化社會(huì)必須解決的問題。而商業(yè)保險(xiǎn)是解決老年人養(yǎng)老問題的重要途徑。今年兩會(huì)上，很多代表委員就加快發(fā)展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)提出建議。
　　2018年4月，財(cái)政部等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，明確自2018年5月起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施為期一年的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。
　　此后，《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有關(guān)征管問題的公告》《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》等配套文件相繼出臺(tái)，明確了納稅申報(bào)的有關(guān)要求，同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司開發(fā)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行指引，提出基本要求和統(tǒng)一規(guī)范。
　　從政策設(shè)計(jì)來看，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品不僅可以減輕當(dāng)期稅收負(fù)擔(dān)，還對(duì)構(gòu)建和完善我國多層次養(yǎng)老保障體系具有深遠(yuǎn)意義。但是，試點(diǎn)結(jié)束后的數(shù)據(jù)卻顯示，政策效果不及預(yù)期。
　　行業(yè)數(shù)據(jù)顯示，自2018年5月啟動(dòng)至2019年8月底，試點(diǎn)地區(qū)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)保費(fèi)收入約1.74億元，承保單數(shù)接近4.5萬件。對(duì)于巨大的養(yǎng)老市場(chǎng)需求來說，試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)不到2萬億元的保費(fèi)顯得產(chǎn)品有些叫好不叫座。
　　從消費(fèi)者的角度來看，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的可及性差是阻礙個(gè)人消費(fèi)者投保的關(guān)鍵因素。按規(guī)定，納稅人在投保時(shí)離不開供職機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)配合，投保人不能獨(dú)立地以納稅人的身份在任何地點(diǎn)和時(shí)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)自由購買。
　　不僅如此，不少代表委員提到，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品限額計(jì)算復(fù)雜，進(jìn)一步抬高了投保門檻。據(jù)悉，在計(jì)算產(chǎn)品限額時(shí)，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定；取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。
　　一方面，這就導(dǎo)致不少工資不確定的消費(fèi)者，每月都需進(jìn)行人工調(diào)整，操作上較為復(fù)雜又易出錯(cuò)。另一方面，稅延額度偏低，撬動(dòng)保費(fèi)規(guī)模本就有限。再加上，領(lǐng)取期稅率高達(dá)7.5%，進(jìn)一步降低了投保人預(yù)期。對(duì)此，全國政協(xié)委員、中國社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文指出，這直接導(dǎo)致稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的目標(biāo)人群縮小至適用個(gè)稅率在20%及以上的高收入群體，人數(shù)本就有限，且千元左右的稅額不能很好地激勵(lì)這部分消費(fèi)者通過復(fù)雜、繁瑣的手續(xù)辦理該業(yè)務(wù)，因此政策激勵(lì)效果十分有限。
　　從記者了解到的幾家保險(xiǎn)公司的反饋來看，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)的費(fèi)用率限高為2%，與個(gè)險(xiǎn)渠道銷售其他產(chǎn)品的5%費(fèi)用率相差較為懸殊，銷售費(fèi)用較低。且在一定意義上擠占了優(yōu)質(zhì)的保費(fèi)資源，導(dǎo)致銷售人員和保險(xiǎn)公司積極性不高。
　　由于試點(diǎn)結(jié)束后并未推出新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，也未對(duì)原有試點(diǎn)政策期限予以延長，有不少專家表示，試點(diǎn)政策區(qū)域窄，且期限僅有1年，使得險(xiǎn)種整體覆蓋性不高，難以全面呈現(xiàn)政策實(shí)際效果，因此呼吁盡快開啟稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)全國試點(diǎn)，用充足的樣本檢驗(yàn)產(chǎn)品實(shí)際效果。
　　對(duì)此，全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局黨委書記、局長韓沂建議，要盡快出臺(tái)新的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策或延長試點(diǎn)期限，穩(wěn)步推進(jìn)試點(diǎn)擴(kuò)面擴(kuò)容。進(jìn)一步降低政策復(fù)雜性，取消6%收入限制條件，適當(dāng)提高延稅額度，簡化業(yè)務(wù)操作，提升群眾參與意愿。同時(shí)，可參考新稅制下基本養(yǎng)老金的所得稅標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)整領(lǐng)取期稅收政策，并引導(dǎo)消費(fèi)者終身領(lǐng)取或不少于15年的長期領(lǐng)取，確保資金的養(yǎng)老用途。
　　養(yǎng)老是民生領(lǐng)域的重點(diǎn)問題。老齡化社會(huì)進(jìn)程的加快使得老年人面臨巨大的養(yǎng)老壓力。稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的“叫好不叫座”困境亟須改善，盡快完善稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，提升商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)的民生效能。

（責(zé)任編輯：秋彤）