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加快構(gòu)建養(yǎng)老金“第三支柱”

來源:人民日報(bào) 時(shí)間:2019-07-15 15:08:16 熱度:1144

李旭紅

  我國的人口老齡化趨勢逐漸加深,人民群眾的養(yǎng)老需求日益增長。我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由三個(gè)層次構(gòu)成:政府主導(dǎo)并負(fù)責(zé)管理的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為“第一支柱”,政府倡導(dǎo)并由企業(yè)自主發(fā)展的企業(yè)年金和職業(yè)年金為“第二支柱”,個(gè)人養(yǎng)老金賬戶制度則為“第三支柱”。
  然而,當(dāng)前我國養(yǎng)老金的三大“支柱”發(fā)展并不均衡:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一枝獨(dú)大”,企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展遲滯,個(gè)人養(yǎng)老金賬戶制度尚未成形?!暗谝恢е辈扇〉默F(xiàn)收現(xiàn)付模式易受人口老齡化的影響;“第二支柱”由企業(yè)主導(dǎo),面臨企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、金融市場波動(dòng)和交易信用風(fēng)險(xiǎn)。相比之下,“第三支柱”可自愿參保、由市場主體運(yùn)營、賬戶資金歸個(gè)人,具有激勵(lì)性強(qiáng)、透明度高、靈活性好等優(yōu)點(diǎn)。
  隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,未來我國會(huì)有更多自由職業(yè)者,而“第一支柱”的替代率和“第二支柱”的覆蓋范圍均有限。為緩解養(yǎng)老體系面臨的壓力,為人民群眾的老年生活提供更好的保障,加快構(gòu)建以個(gè)人養(yǎng)老金賬戶制度為基礎(chǔ)的“第三支柱”具有迫切的現(xiàn)實(shí)意義。因此,在現(xiàn)有稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,可以從以下三方面進(jìn)一步深化改革:
  一是加大稅收優(yōu)惠力度。稅收優(yōu)惠可以降低個(gè)人養(yǎng)老賬戶參與者的成本,提高其收益水平,進(jìn)而影響其消費(fèi)投資決策,是推動(dòng)養(yǎng)老金“第三支柱”發(fā)展的重要引擎。應(yīng)加大“第三支柱”相關(guān)稅收優(yōu)惠的力度,提高納入稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅工資金額的標(biāo)準(zhǔn),通過稅收優(yōu)惠政策吸引更多人群參與到“第三支柱”中,從而減輕公共養(yǎng)老體系壓力。同時(shí),未來在“第三支柱”能夠?yàn)轲B(yǎng)老體系提供有力支持時(shí),進(jìn)一步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例,以減輕市場主體的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān),進(jìn)一步激發(fā)市場活力。
  二是擴(kuò)大稅延范圍。上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)已一年,試點(diǎn)成果為我國養(yǎng)老保障“第三支柱”的政策設(shè)計(jì)提供了參考。應(yīng)盡快將個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策推廣至全國,使更多群眾獲益。通過加大對“第三支柱”的推進(jìn)力度,進(jìn)一步完善多層次養(yǎng)老保障體系的建設(shè)。
  三是豐富產(chǎn)品種類?!暗谌е备采w的范圍不應(yīng)僅限于商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品,還應(yīng)包括基金產(chǎn)品等其他適合投資的金融產(chǎn)品。應(yīng)當(dāng)將公募基金等金融產(chǎn)品納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,發(fā)揮其產(chǎn)品優(yōu)勢,有針對性地開發(fā)適合“第三支柱”的投資產(chǎn)品,拓寬個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資渠道。同時(shí),納入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資范圍的金融產(chǎn)品,應(yīng)與稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)享受同等稅收待遇,從而提高市場創(chuàng)造新型養(yǎng)老產(chǎn)品的積極性,以達(dá)到既滿足養(yǎng)老資金需求,又活躍資本市場的雙重政策效應(yīng)。
  (作者系北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長、教授)

(責(zé)任編輯:秋彤)

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